Налог на рекламу в городе Таллине

Размещение наружной рекламы и налог на рекламу в городе Таллине

Налог на рекламу в городе Таллине – местный налог, установленный постановлением Таллинского городского собрания № 44 от 17.12.2009 г.

Налоговые управляющие:

В рамках налоговой обязанности, образовавшейся за период до 31. декабря 2013, налоговым управляющим является Департамент предпринимательства
В рамках налоговой обязанности, образовавшейся за период с 1. января 2014, налоговыми управляющими являются Налогово-таможенный департамент и Департамент предпринимательства согласно административному договору от 13. июня 2013 нр 86.

Объект налогообложения – реклама, которую экспонирует физическое или юридическое лицо на административной территории города Таллин.

Реклама – информация, которая раскрыта в каком-либо общедоступном виде за деньги или бесплатно, с целью увеличения объёмов продажи товаров и услуг, продвижения мероприятия или направление поведенческой деятельности лица в общественных интересах.

Налогообязанный – непосредственный содержатель рекламоносителя. В отношении автобуса, трамвая и троллейбуса – собственник разрешения на общественный транспорт. В отношении такси – собственник разрешения на перевозку в такси.

Налоговые периоды – календарная неделя, календарный месяц, календарный квартал и календарный год, в течении которого экспонируется реклама.

Налогообязанный при подаче первой декларации календарного года выбирает подходящий для него налоговый период.
Изменить, выбранный налоговый период в течение года невозможно.

Выбранный налоговый период можно изменить только в следующем календарном году.

Если налогообязанный не выбрал налоговый период, то налоговым периодом будет считаться календарная неделя.

Налоговая декларация

Налогообязанный должен представить декларацию налоговому управляющему в первый рабочий день налогового периода.

За один налоговый период можно представить одну декларацию.

Все рекламы, экспонируемые в течение налогового периода, должны быть задекларированы в одной декларации.

Налоговая декларация предоставляется Департаменту предпринимательства за налоговую обязанность, образовавшуюся за период до 31. декабря 2013.

Налоговая декларация предоставляется Налогово-таможенному департаменту за налоговую обязанность, образовавшуюся за период с 1. января 2014.

Налоговая ставка – 0,45 евро за квадратный метр в календарный день.

Дифференцированные налоговые ставки:

Реклама алкогольных напитков, с процентным содержанием этанола до 6, облагается пятикратным налогом.
Реклама, в которой предлагается возможность выдачи потребительского кредита и/или посредничество в подобных договорах, где ставка затратности кредита выше 25% (включительно) в год, облагается пятикратным налогом.
Реклама, экспонируемая на мобильной конструкции, облагается двукратным налогом. Если при помощи мобильной конструкции экспонируется в частях 2 и 3 упомянутая реклама. То она облагается семикратным налогом.

Вычисление налога

При вычислении налога учитывается площадь рекламоносителя. Площадь рекламоносителя – это площадь поверхности, на которой экспонируется реклама. Налогом облагается полная площадь рекламоносителя.

Площадь рекламоносителя высчитывается с точностью до 0,1 квадратного метра. Если первая из отброшенных цифр от 1 до 4, то число десятых не изменится. Если первая из отброшенных цифр от 5 до 9, предыдущую цифру десятых нужно увеличить на единицу. Если площадь рекламоносителя не превышает 0,5 квадратных метров, то налог всё равно вычисляется с площади 0,5 квадратных метров.

Сумма налога округляется с точностью до 1 евроцента.

Уплата налога

Сроком уплаты налогаявляется срок подачи декларации, т.е первый рабочий день недели, месяца, квартала либо года.
Налог за налоговую обязанность, образовавшуюся за период до 31. декабря 2013, уплачивается Департаменту предпринимательства.
Налог за налоговую обязанность, образовавшуюся за период с 1. января 2014, уплачивается Налогово-таможенному департаменту
Налог уплачивается на расчётный счёт Налогово-таможенного департамента, который можно найти на домашней странице www.emta.ee.
В платёжном поручении следует указать персональный номер ссылки, который можно найти на странице http://apps.emta.ee/e-service/doc/a0004.xsql

Подача декларации Налогово-таможенному департаменту

Декларация по рекламному налогу предоставляется Налогово-таможенному департаменту:

— в электронном виде (E-maksuamet/e-toll) www.emta.ee
— по электронной почте в дигитально подписанном виде по адресу pohja@emta.ee
— по почте, адрес Lõõtsa 8, 15176 Таllinn
— в бюро обслуживания

Дополнительная информация

Налогово-таможенный департамент

— информация о предоставлении деклараций в электронном виде (E-maksuamet/e-toll)
— адрес электронной почты e-maks@emta.ee
— телефон 880 0815

Департамент предпринимательства

информация по прочим вопросам рекламного налога
— телефон 609 3300
— адрес электронной почты reklaamimaks@tallinnlv.ee
— Vabaduse väljak 7, Tallinn
— http://apps.emta.ee/e-service/doc/a0004.xsql

Установка наружней рекламы

Для экспонирования рекламы на административной территории города Таллинна, необходимо прежде всего обратиться в управу соответствующей части города, на территории которой желают разместить рекламу.

В соответствии с положениями п. 3 ст. 10 правил благоустройства города Таллинна, установщик наружной рекламы и носителя наружной рекламы обязан согласовать наружную рекламу или необходимый для экспонирования наружной рекламы носитель с управой соответствующей части города.

Рекламная площадь, расположенная на объектах недвижимости, являющихся достопримечательностями, а также наружная реклама, расположенная в зоне охраны памятников старины в старом городе, должна быть согласована с Департаментом культурных ценностей Таллинна (согласно ст. 11 правил благоустройства города Таллинна). Список зданий, находящихся под охраной, имеется на сайте Департамента охраны памятников старины www.muinas.ee . Границами зоны охраны памятников старины старого города в Таллинне является бульвар Мере, бульвар Эстония, площадь Вабадузе, бульвар Каарли, Тоомпуйестеэ, ул. Копли, бульвар Пыхья.

В Департамент предпринимательства необходимо представить в отношении экспонируемой рекламы налоговую декларацию по налогу на рекламу.

Налог на рекламу

Налог на рекламу в городе Таллинне регулируется постановлением Таллиннского Горсобрания № 44 от 17.12.2009 г. (далее именуемое постановление). Указанное постановление вступило в силу 01.01.2010 г.

Согласно постановлению налогооблагаемым объектом является реклама, которая экспонируется в Таллинне:

— в общественном месте либо на территории, ограждённой для общего пользования, на строении, вне помещений строения либо внутри помещений строения, но направленная наружу;

— на частной территории, частном строении вне помещений строения, либо внутри помещений строения, но направленная наружу;

— на наружной стороне автобуса городской линии, трамвая, троллейбуса и такси, если пользователь этого транспортного средства коммерческое объединение или предприниматель физическое лицо, зарегистрированное по данным Коммерческого регистра в Таллинне.

— на мобильной конструкции.

Налогообязанный

Налогоплательщиком является непосредственный содержатель рекламоносителя. В отношении автобуса, трамвая и троллейбуса – собственник разрешения на общественный транспорт. В отношении такси – собственник разрешения на перевозку в такси.

Налоговый период

Налоговые периоды – календарная неделя, календарный месяц, календарный квартал и календарный год.

Налогообязанный при подаче первой декларации календарного года выбирает подходящий для него налоговый период. Налоговый период можно изменить в следующий календарный год.

Представление декларации

Налоговую декларацию следует представить налоговому инспектору не позднее первого рабочего дня налогового периода. Декларацию можно представить налоговому инспектору в Департамент предпринемательства, отправить декларацию налоговому инспектору почтой, либо представить декларацию, используя электронные средства предачи данных.

Представление декларации по налогу на рекламу в электронном виде

Налоговая декларация по налогу на рекламу для предоставления в Налогово-таможенный департамент (pdf)
Налоговая декларация по налогу на рекламу для предоставления в Налогово-таможенный департамент на бумажном носителе (pdf)
Налоговая декларация по налогу на рекламу 2013 г. (pdf)
Налоговая декларация по налогу на рекламу 2012 г. (pdf)
Налоговая декларация по налогу на рекламу 2011 г. (pdf)

Срок оплаты налога

Сроком оплаты налога является срок предоставления налоговой декларации, т.е. первый рабочий день налогового периода. Налог на рекламу следует уплатить на расчетный счет финансовой службы Таллиннской городской канцелярии:

AS SEB Pank — IBAN: EE311010220061053015 SWIFT: EEUHEE2X
Swedbank AS — IBAN: EE532200221035708677 SWIFT: HABAEE2X
Nordea Bank Finland Plc Eesti filiaal — IBAN: EE481700017001237124 SWIFT: NDEAEE2X
Danske Bank A/S Eesti filiaal — IBAN: EE753300333470270001 SWIFT: FOREEE2X

При уплате налога следует обязательно указать номер ссылки клиента. Для первоначального получения номера ссылки следует обратиться к налоговому инспектору в Департамент предпринемательства.

Согласно ч 1 ст 15 Закона о местных налогах и ч 1 ст 115 Закона о налогообложении налогообязанный должен начислить и уплатить интресс с вовремя неуплаченного налога. Интрессы начисляются начиная с дня, последующего дню, в который налог должен был быть уплачен. Интрессы начисляются до дня оплаты или взаимозачёта (включительно). Согласно ч 1 ст 117 Закона о налогообложении размер интресса составляет 0,06% в день.

NB! Платёжные поручения без номера ссылки не принимаются.

Не предоставление декларации к сроку наказывается на основании ст. 154 Закона о налогообложении.

По вопросам налога на рекламу обращаться в Таллинский департамент предпринимательства

Таллинский департамент предпринимательства:
Вабадузе вяльяк 7
15199 Таллинн
Телефон: 609 3300
e-mail: reklaamimaks(at)tallinnlv.ee

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *